1С:Бухгалтерия 8 КОРП МСФО для Узбекистана

В случае сближения учета по МСФО и НСБУ используется механизм трансляции операций из регламентированного учета в МСФО. Используемая модель трансляции предназначена для автоматического переноса данных из НСБУ в регистры МСФО без использования промежуточных документов.

Трансляция проводится на основе заданных правил соответствия счетов и аналитик. Проводки формируются непосредственно в регистре учета МСФО с учетом особенностей трансляции:

• Используются настройки мэппинга (соответствия счетов) между НСБУ и МСФО;
• Обработка и запись данных выполняются отдельной обработкой;
• Параллельный учет используется для объектов, которые требуют индивидуальных правил.

В связи с различными параметрами оценки по МСФО и НСБУ, документы по учету основных средств не транслируются из НСБУ, а создаются параллельно только в регистрах по МСФО. В программе для этого предназначены следующие документы: • Принятие к учету ОС (МСФО); • Перемещение ОС (МСФО); • Модернизация ОС (МСФО); • Передача ОС (МСФО); • Списание ОС (МСФО).

Подраздел «Учет аренды» предназначен для отражения в бухгалтерском учете активов в форме права пользования – т.е. активов, которые представляют собой право арендатора использовать базовый актив в течение срока аренды, что, таким образом, наделяет арендатора правом получать практически все экономические выгоды от использования актива, а также правом определять способ использования актива. Документы, представленные в подразделе: 

• Признание актива в форме права; 
• Амортизация активов в форме права пользования;
• Начисление расходов в виде процентов по аренде;
• Выделение текущей части обязательства по аренде;
• Выбытие актива.

МСФО содержат в себе требование обязательной проверки на обесценение внеоборотных активов. Проверка на обесценение основных средств, нематериальных активов и активов в форме права пользования -  не право, а обязанность компании.

Признаки обесценения ВНА - значительные изменения негативного характера, произошедшие в отчетном периоде (или которые, как ожидается, произойдут в будущем) и связанные с использованием актива, его рыночной стоимостью или внешней рыночной ситуацией, в которой действует предприятие, использующее актив. Оценка наличия признаков обесценения должна проводиться на каждую отчетную дату.

Для отражения возможного обесценения внеоборотных активов в программе предназначен документ «Резервы на обесценение ВНА (МСФО)».

Документ имеет следующие виды операций:

• Обесценение ОС;
• Обесценение НМА;
• Обесценение АПП.

Резерв на оплату отпусков – это источник выплаты отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и уплаты социального налога, создаваемый в текущем периоде для использования в будущем.

В конце отчетного периода по результатам инвентаризации организация осуществляет доначисление резерва либо списание излишне начисленных сумм резерва по отпускам.

Резервы по отпускам признаются в финансовой отчетности в случае, если организация применяет МСФО (МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»).

Для отражения начисления резервов по отпускам в программе предназначен документ «Расчет резервов отпусков (МСФО)».  Суммы резервов рассчитываются автоматически в разрезе каждого работника исходя из данных по начисленной заработной плате в расчетном периоде.

В соответствии с МСФО 2 «Запасы», оценка запасов по МСФО осуществляется по наименьшей из двух величин: себестоимости создания или приобретения (балансовой стоимости запасов) или по чистой стоимости реализации.

В случае если чистая стоимость реализации запасов становится меньше балансовой стоимости запасов, МСФО 2 «Запасы» требует уменьшить оценку запасов до чистой стоимости реализации.

Списание стоимости запасов до чистой стоимости реализации производится либо путем непосредственного уменьшения оценки запасов на складе, либо путем создания резерва.

Расчет резерва производится посредством документа «Резервы по запасам (МСФО)». Документ содержит механизм автоматического расчета величины резерва в разрезе номенклатуры, исходя из установленных настроек по следующим способам оценки резерва:

• NRV тест;
• По оборачиваемости;
• NRV тест, если нет - по оборачиваемости.

Функционал расчета резервов по дебиторской задолженности позволяет определить остатки задолженности на расчетную дату, рассчитать величину просрочки, общую вероятность невозврата долга и оценку резерва.

Документ «Резервы по ДЗ и авансам выданным (МСФО)» позволяет рассчитать величину резервов исходя из указанных параметров и сформировать проводки по начислению резервов для отражения данных в финансовой отчетности.

В конце месяца для закрытия отчетного периода выполняется набор регламентных операций по распределению статей расходов, расчету курсовых разниц и т. д. Закрытие месяца в международном учете является последним этапом после закрытия месяца в регламентированном учете и выполняется при помощи обработки «Закрытие месяца (МСФО)».